La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) es el organismo encargado de supervisar el cumplimiento tributario y aduanero, incluido el cruce de datos de transacciones financieras para detectar inconsistencias entre movimientos y facturación.
Cómo funciona el cruce de datos
El esquema es automático:
Agrupa el total de fondos movidos en todas las billeteras virtuales vinculadas al CUIT del contribuyente.
Acumula y consolida los depósitos y movimientos registrados en el período fiscal objeto de análisis.
Compara ese total con la facturación declarada por el contribuyente bajo el régimen de Monotributo.
Si detecta diferencias significativas, ARCA puede recategorizar de oficio al contribuyente o iniciar un trámite de exclusión del régimen.
Desde 2026, los controles se volvieron más integrales y sistemáticos: ARCA ya no analiza operaciones aisladas, sino el perfil global del contribuyente.
Tributaristas advierten que el sistema no siempre distingue entre ingresos provenientes de la actividad económica y otros movimientos personales, como transferencias entre cuentas propias, préstamos, ventas de bienes usados o aportes de socios.
Cómo apelar ante recategorizaciones de oficio de ARCA
La notificación indica que el contribuyente dispone de 15 días hábiles desde su recepción para presentar un descargo; si no lo hace dentro de ese plazo, la nueva categoría queda firme y no admite modificaciones posteriores.
El trámite debe realizarse exclusivamente a través del servicio “Presentaciones Digitales” en el portal de ARCA, adjuntando la documentación que respalde los movimientos observados.
Qué documentación conviene adjuntar
Los especialistas recomiendan acompañar el descargo con:
Extractos bancarios y de billeteras virtuales.
Contratos de préstamo o mutuo, si los hubiera.
Comprobantes de venta de bienes registrables, como automóviles.
Detalle de transferencias entre cuentas propias.
Aportes de socios debidamente documentados.
El análisis del descargo debe centrarse en demostrar qué parte de los fondos detectados no constituyen ingresos gravados.
La crítica de los contadores
El contador Alejandro Rosenfeld expresó en redes el malestar del sector profesional por la masividad de los requerimientos, señalando que ARCA recategoriza sin considerar préstamos, ventas de un automóvil u otras fuentes de fondos.
Añadió que la autoridad calcula ventas, compras y sueldos y, si las cifras no coinciden, envía un requerimiento sin tener en cuenta ventas a plazo o préstamos bancarios; para ARCA es un proceso rápido, pero para los contribuyentes implica preparar una respuesta extensa.
Según tributaristas, el cruce informático en sí es lógico dentro de una estrategia de fiscalización digital, pero el problema está en la falta de ajuste fino de los parámetros que disparan los requerimientos.
El tributarista Diego Fraga advirtió que la cuestión estaría en el criterio aplicado para medir los ingresos: “parecería que se estaría tomando como parámetro los ingresos por billeteras virtuales, cuando estas herramientas no se usan únicamente con fines comerciales”.
